Gastos de constitución de una empresa

Conocer los gastos a acometer al principio de la actividad te ayudará a optimizar el control del efectivo.

¿Qué son los gastos de constitución de una empresa?

Los gastos de constitución son todos aquellos gastos iniciales que se deben desembolsar a la hora de crear una empresa o persona jurídica. Según el Plan General de Contabilidad de España, estos gastos no se incluyen en la cuenta de pérdidas y ganancias, ya que figuran como patrimonio neto. A su vez, los gastos de constitución pueden dividirse en:

  • Gastos de constitución obligatorios. Como el propio nombre indica, son los gastos de inicio de la actividad empresarial de carácter obligatorio, sin los cuales la sociedad no puede crearse y comenzar a operar. Dichos gastos incluyen los gastos notariales, los gastos de registro y los tributos o impuestos.
  • Gastos de constitución voluntarios. Son una serie de gastos de carácter voluntario en el inicio de la actividad económica de la sociedad, también llamados gastos de primer establecimiento. Aquí pueden incluirse gastos de selección y formación de personal, gastos de publicidad por lanzamiento, gastos de investigación y aportaciones al capital no obligatorias.

¿Cuáles son los gastos de constitución de una empresa?

Cuando se constituye una sociedad es preciso hacerlo mediante escritura pública en el Registro Mercantil Central. Cuando esto ocurre, existe una serie de gastos que se deben desembolsar dependiendo de su forma jurídica. Por ejemplo, una sociedad limitada o una sociedad anónima no compartirán el mismo capital social inicial. También es importante recordar que los gastos de constitución no son gastos deducibles a efectos de Hacienda. Seguidamente, veremos los gastos de establecimiento y ejemplos de su cuantía más detenidamente.

Tramitación de certificado del nombre social

Es necesario pagar un arancel por la emisión del certificado del nombre social cuando se quiere registrar la nueva empresa en el Registro Mercantil. Actualmente, la solicitud tiene un coste de 3,80 € + IVA y se puede solicitar por correo certificado. Además, si se hace una consulta de los nombres disponibles (certificado de denominación negativa), se deberá abonar una cantidad adicional de 13,52 € + IVA además de los gastos de envío si se realiza por mensajería y no de forma telemática.

Capital social

La aportación de capital social tiene como objetivo garantizar la responsabilidad de la empresa frente a terceros. El capital mínimo por desembolsar inicialmente varía según la forma jurídica —o denominación social— elegida y que aparece en la escritura de constitución.

  • Autónomos, sociedades civiles y comunidades de bienes: no existe capital mínimo
  • Sociedades limitadas: 3.000 €
  • Sociedades anónimas: 60.000 €
  • Sociedades cooperativas: 1.800 €

Notaría

La constitución de la sociedad se eleva a escrituras públicas, incluyendo la denominación que se desea registrar y la cuantía del capital social. Los socios manifiestan su deseo de crear la sociedad mediante la recogida de normas internas que recogerán su funcionamiento, actividad profesional y organización. El coste de dar fe de este proceso depende de la minuta del notario, que ronda entre los 200 y 400 € para validar los trámites.

Inscripción en el Registro Mercantil provincial o autonómico

Después de acudir a notaría, la sociedad debe inscribirse en el Registro Mercantil provincial o autonómico correspondiente a la dirección de la empresa. Esta tasa puede variar entre los 40 y 300 €.

Certificado digital

La relación con las administraciones públicas como la Seguridad Social, la Agencia Tributaria y el SEPE por la empresa o sus representantes requiere del uso de un certificado digital que emita una entidad acreditada. En el futuro, varios trámites desaparecerán del papel para gestionarse exclusivamente de forma telemática, por lo que es importante obtener un certificado digital para la sociedad constituida. La Fábrica Nacional de la Moneda y Timbre (FNMT) cobra una tasa de 14 € + IVA por su expedición.

Cotización a la Seguridad Social

Los trabajadores autónomos deberán pagar la cuota de autónomos mensual desde el primer mes, la cual, de momento, no supera los 300 € mensuales (aunque ha ido aumentando progresivamente con los años y ya se encuentra cerca de esta cifra). Algunos autónomos también tienen derecho a adherirse a la tarifa plana para pagar una cuota mensual más reducida por inicio de actividad durante dos años, ampliables hasta tres en el caso de tener menos de 30 años en el momento del inicio de la actividad del negocio. La cuota de los autónomos societarios es mayor, suponiendo un gasto ligeramente superior a los 360 € mensuales.

Gastos de gestoría

En el caso de haber realizado la tramitación de los gastos de constitución mediante la ayuda profesional de una gestoría, también deberás incluir dicho coste en los gastos de establecimiento.

Otros gastos de constitución

Como hemos mencionado previamente, existen otros gastos de constitución con carácter voluntario. Entre ellos, podemos considerar los siguientes:

  • Locales, terrenos e instalaciones
  • Mobiliario y material de oficina
  • Herramientas y equipos informáticos
  • Maquinaria
  • Franquicias
  • Patentes
  • Gastos de investigación
  • Gastos de lanzamiento
  • Publicidad

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¿Cuál es el capital social mínimo para crear una sociedad limitada?

Para constituir una sociedad limitada se necesita un mínimo de 3.000 € que deben depositarse en una cuenta bancaria a nombre de la empresa.

¿Cuáles son los gastos de notaría al constituir una empresa?

Los gastos de notaría dependen de la minuta del notario, pero oscilan entre los 200 € y los 400 € para dar fe de la creación de una sociedad.

¿Son obligatorios todos los gastos de constitución de una empresa?

No, a diferencia de gastos de carácter obligatorio como la tramitación del certificado del nombre social, el capital social, o los gastos de notaría, existen gastos voluntarios como la publicidad para el lanzamiento de un producto o la compra de locales.

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